| Tittel: | På tide å ta i bruk nye nøkkeltall i regnskapsanalysen | | Ansvar: | Finn Kinserdal | | Forfatter: | Kinserdal, Finn  | | Materialtype: | Artikkel - elektronisk | | Signatur: | Praktisk økonomi & finans | | Utgitt: | 2018 | | Omfang: | S. 312-326 | | Serie: | Praktisk økonomi & finans ; 4/2018 | | Innhold: | Nøkkeltall som likviditetsgrad, egenkapitalandel og nettoresultatgrad har vært mye brukt i regnskapsanalyse, bl.a. av banker i kredittgivning. Disse nøkkeltallene inngikk også i konkursprediksjonsmodellene utviklet av Beaver, Altman og Ohlson på 1960, -70 og -80-tallet. Regnskapsreglene var imidlertid helt annerledes da enn under dagens IFRS-regler. Masterstudenter ved NHH, veiledet av Knivsflå og undertegnede, har derfor retestet hhv. Altmans og Ohlsons modeller med data fra norske selskaper, og i tillegg erstattet de opprinnelige nøkkeltall med alternative nøkkeltall. De alternative nøkkeltallene er konstruert med basis i inngående kjennskap til IFRS-reglene og diskusjon om svakheter/styrker med de opprinnelige, benyttede nøkkeltall. Analysene1 bekrefter at alternative nøkkeltall gir vesentlig bedre konkursprediksjon enn de tradisjonelle. Kanskje på tide å revurdere om du, banker og andre regnskapsanalytikere fortsatt vil bruke egenkapitalandel, likviditetsgrad og nettoresultatgrad i regnskapsanalysen? Artikkelen vil først gjennomgå de mest kjente konkursprediksjonsmodellene. Deretter gis en kritikk av de mest benyttede nøkkeltall i konkursprediksjon, og det fremmes alternative nøkkeltall som kan gi bedre konkursprediksjon under IFRS. Til slutt gjennomgås testene og resultatene utført med opprinnelige og alternative nøkkeltall. | | Del av verk: | Praktisk økonomi & finans 4/2018 |
|
|